Le Formulaire K-1, une composante cruciale du Formulaire 1065 de l'IRS, est destiné aux partenaires des entreprises en partenariat. Il permet de déclarer leur part des bénéfices, pertes, déductions et crédits de l'entreprise au service des impôts américain.
Remplir le Formulaire K-1
Le Formulaire K-1 est intégré à votre Déclaration de Revenus des Partenariats, le Formulaire 1065. Les partenariats, en tant qu'entités de « passage », ne paient pas d'impôts directement. Au lieu de cela, tous les revenus, pertes, déductions et crédits sont distribués aux partenaires, qui les déclarent dans leur déclaration de revenus individuelle.
Obtenez un Exemple du Formulaire K-1
Vous pouvez télécharger un exemple du Formulaire K-1 (Formulaire 1065) sur le site de l'IRS. Généralement, votre comptable vous fournira également une copie du Formulaire K-1 pendant la période fiscale.
Qui doit le remplir ?
Si vous êtes un partenaire dans un partenariat tenu de déposer une déclaration d'impôts pour l'année, vous recevrez un K-1 listant votre part des éléments déclarables du partenariat. Vous devez vous assurer que le partenariat a déposé sa Déclaration de Revenus des Partenariats, Formulaire 1065, et a émis des K-1 à tous les partenaires.
Les Signes d'un Partenariat
Vous êtes probablement dans un partenariat si vous possédez une entreprise avec une ou plusieurs personnes sans incorporation formelle. La signature d'un accord de partenariat et l'enregistrement auprès de l'État sont des indicateurs clés. Si votre entreprise est une LLC avec plusieurs propriétaires non soumis à une taxation C ou S, le Formulaire 1065 s'applique également.
Autres Formulaires K-1
Bien que d'autres formulaires K-1 existent pour les fiducies, les successions et les S Corporations, nous nous concentrons exclusivement sur le Formulaire K-1 du Formulaire 1065 dans ce guide.
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Allocation des Bénéfices
L'allocation des bénéfices dans un partenariat dépend de l'accord établi entre les partenaires. Même si aucun argent n'a été distribué, chaque partenaire est imposé sur sa part des revenus ou pertes.
K-1 vs 1099
Votre partenariat reçoit des formulaires 1099 de vos clients, indiquant les paiements dépassant 600 $ au cours de l'année. Les 1099 reflètent la plupart des revenus du partenariat. En revanche, le Formulaire K-1 est crucial pour déclarer la part individuelle du profit ou de la perte dans la déclaration de revenus personnelle.
Impôt sur le Revenu Indépendant et le Formulaire K-1
Le Formulaire K-1 indique votre revenu indépendant en tant que membre du partenariat ou de la LLC, nécessitant le paiement de l'impôt sur le revenu indépendant. Cependant, des exceptions existent.
À Quoi Ressemble le Formulaire K-1 ?
Le PDF du Formulaire K-1 du Formulaire 1065 de l'IRS comprend uniquement la couverture. Les instructions, avec un glossaire des codes de rapport que vous utiliserez dans la Partie III du formulaire, sont sur un PDF distinct.
Comment Lire un K-1, Formulaire 1065
Pour remplir un Formulaire K-1, référez-vous à la section Revenus et Dépenses du Formulaire 1065. Le Formulaire K-1 capture également des éléments tels que les revenus immobiliers, les intérêts obligataires, les redevances, les gains en capital, les transactions étrangères, etc.
Partie I. Informations sur le Partenariat
- Item A : Entrez le numéro d'identification de l'employeur (EIN) du partenariat.
- Item B : Indiquez les coordonnées du partenariat.
- Item C : Identifiez le centre de traitement IRS auquel vous envoyez le Formulaire 1065.
- Item D : Cochez si le partenariat est public.
Partie II. Informations sur le Partenaire
- Item E : Entrez votre numéro d'identification fiscale (TIN).
- Items F-I : Indiquez vos coordonnées, si vous êtes un partenaire général ou limité, et si vous êtes un partenaire étranger ou domestique.
- Item J : Rapportez votre part des profits, pertes et capitaux du partenariat.
Continuez ainsi pour les Parties III, IV et V en suivant les instructions de manière précise.
Date Limite pour les K-1
Les partenariats doivent déposer le Formulaire 1065 d'ici le 15 mars. Les K-1 individuels doivent être émis à chaque partenaire à la même date. Les délais diffèrent pour les partenariats utilisant une année fiscale.
Conclusion
Le Formulaire K-1 est un élément essentiel du processus fiscal des partenariats. Sa compréhension approfondie et son remplissage précis sont cruciaux pour éviter des erreurs fiscales coûteuses. Faites confiance à Bench pour simplifier cette tâche complexe et garantir le traitement fiscal optimal de votre entreprise.
