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ParSpécial pour MoneySensele 10 septembre 2019
Temps de lecture estimé : 2 minutes
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La copropriété facilite l'accès aux placements pour un conjoint survivant, mais nécessite une tenue de registres diligente de votre vivant.
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QMa femme et moi avons un compte de placement conjoint non enregistré dans une maison de courtage à escompte. Ma femme a également un compte individuel non enregistré dans la même maison de courtage. Un avocat nous a conseillé de joindre nos comptes pour éviter l'hom*ologation au décès de l'un de nous. Je comprends que l'ajout de mon nom au compte séparé de ma femme n'entraînerait aucune incidence fiscale immédiate sur les gains en capital.
La maison de courtage identifierait-elle tous les dividendes, etc., dans son compte comme le sien seul une fois qu'il est détenu conjointement, ou aurait-elle simplement nos deux noms sur les feuillets d'impôt, et lui laisserait-elle le soin d'identifier l'attribution ? Ma femme est dans une tranche d'imposition inférieure. De plus, serait-il préférable de fusionner les deux comptes en un seul compte conjoint ou de garder les deux comptes séparés mais détenus conjointement ?
–Pierre
UN.Du point de vue de l'Agence du revenu du Canada (ARC), l'imposition des investissem*nts détenus conjointement est simple : les impôts sont payés sur l'investissem*nt en fonction du ratio de contribution initial à l'investissem*nt. Dans votre cas, vous pouvez rendre tous vos comptes conjoints, mais les placements non enregistrés de votre femme devraient quand même être imposés à 100 % comme son revenu.
La maison de courtage indiquera vos deux noms sur le feuillet mais, à des fins fiscales, vous entrerez tous les revenus de l'investissem*nt dans la déclaration de revenus de votre femme. Vous devrez conserver des dossiers qui montrent qu'elle a contribué aux investissem*nts en cas de requête de l'ARC. Si elle devait décéder avant vous, les investissem*nts deviendront automatiquement les vôtres ; et à votre décès, il y aura un gain en capital basé sur la valeur marchande du placement au moment de votre décès moins le coût initial pour votre femme. Encore une fois, des enregistrements détaillés de l'achat - y compris la date d'achat, le nom de l'action, la quantité d'actions ou d'unités achetées et le coût unitaire - ainsi que tout ajout à l'investissem*nt doivent être conservés pour calculer cela.
Votre dernière question, à savoir s'il faut fusionner les comptes en un seul compte conjoint ou conserver deux comptes conjoints distincts, dépend vraiment de vous et de la qualité de votre tenue de registres. D'après mon expérience, la tenue de ces types de registres peut être onéreuse et il peut donc être plus pratique de séparer les investissem*nts.
Theresa Morley, CAP, CA est associée chez Morley Chartered Accountants à Barrie, en Ontario. Elle blogue surMorleyCPA.
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« Du point de vue de l'Agence du revenu du Canada (ARC), l'imposition des investissem*nts détenus conjointement est simple : les impôts sont payés sur l'investissem*nt en fonction du ratio de contribution initial à l'investissem*nt. Dans mon cas, ma femme et moi possédions une maison conjointement et lorsqu'elle a été vendue, nous avons transféré l'argent de la vente dans un compte conjoint non enregistré. L'argent ne provenait que de la vente de la maison que nous possédions tous les deux légalement à 50/50. Ma question si nous vendons une action sur ce compte, ne pourrions-nous pas diviser le gain en capital car le ratio de contribution initial était de 50/50 à partir de la vente de la maison. Aucune autre somme d'argent n'a jamais été versée sur ce compte.
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